Если вы платите НДФЛ, то можете вернуть до 19 500 руб. за фитнес или спортивные секции. Для этого достаточно собрать подтверждающие документы или оформить вычет через личный кабинет налогоплательщика. Узнайте, как получить возврат части уплаченного НДФЛ в упрощенном порядке.

В этой статье:

• Что такое налоговый вычет за занятия спортом
• Условия для получения спортивного вычета
• Как работает налоговый вычет: срок действия и пример расчета
• Получение вычета при обращении в налоговую инспекцию
• Получение вычета через работодателя
• Упрощенный порядок получения налогового вычета на спорт
• Какие нюансы учесть
• Социальный вычет за спорт расширят на членов семьи в 2026 году

Что такое налоговый вычет за занятия спортом

Налоговый вычет на спорт — это вид социальной льготы, который позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ за расходы на занятия физкультурой. Вычет введен Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ.

Эта мера поддержки начала действовать с 2022 года и предназначена для тех, кто оплачивает абонементы в фитнес-клубы, спортивные секции, бассейны или иные организации, включенные в специальный перечень.

Особенности в предоставлении вычета

Заявитель должен быть плательщиком НДФЛ. Вычет на занятия спортом относится к категории социальных, и на него может рассчитывать любой гражданин, который является плательщиком НДФЛ. Если у физлица нет облагаемого дохода, то в вычете ему откажут. Поэтому на такой вычет не могут претендовать ИП и самозанятые (если у них нет дополнительного дохода, который облагается НДФЛ).

Вычет предоставляется не только налогоплательщику. В 2025 году вычет предоставляется при оплате физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных:

• непосредственно налогоплательщику;
• детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети обучаются очно), которые посещают физкультурно-спортивные организации (фитнес-центры, детские спортивные школы, секции по любому виду спорта и т.д.).

С 2026 года планируется расширение круга лиц, на которых будет распространяться социальный вычет за занятия спортом.

Условия для получения спортивного вычета

Вычет можно оформить в обычном или упрощенном порядке.

Для обычного оформления вычета нужно:

• иметь документы, подтверждающие фактические траты;
• пользоваться услугами организаций из списка Минспорта (одобрен Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-Р). Список формируется ежегодно на основании данных из регионов.

Требования к организациям и ИП для включения в список ведомства определены в Постановлении Правительства от 06.09.2021 № 1501.

Критерии:

• физическая культура и спорт — основной вид деятельности организаций;
• в штате работают сотрудники с профильным образованием не ниже среднего профессионального;
• организация не должна входить в реестр недобросовестных поставщиков товаров и услуг.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 150 000 руб. в совокупности с другими социальными вычетами. До 2024 года действовало ограничение в 120 000 руб.

Вернуть можно 13% от суммы. То есть спортивный вычет считается не отдельно, а идет в общий зачет с вычетами на лечение, обучение и др. При этом каждый самостоятельно определяет, в какой пропорции какие расходы он заявляет в налоговой декларации.

Таким образом, с учетом лимитированной суммы в 150 000 руб. и ставки налога 13% максимальный размер в 2026 году вычета составит 19 500 руб.

Как работает налоговый вычет: срок действия и пример расчета

Право на налоговый вычет действует три года. Это значит, что в 2026 году можно вернуть налог за 2023, 2024 и 2025 годы.

Важно помнить: если вы не использовали вычет полностью в одном году, остаток не переносится на следующий.

Ограничение по доходу

Размер вычета не может превышать сумму вашего годового дохода. Если вы потратили больше, чем заработали, вернуть налог получится только в пределах уплаченного НДФЛ.

Пример расчета

Иванов трудоустроился в сентябре 2025 года с окладом 30 000 руб. До конца года он успел заработать 120 000 руб., а налог на доходы составил 15 600 руб. (120 000 × 13%).

Годовой абонемент на фитнес стоил 130 000 руб. Сумма расходов превышает годовой доход Иванова, поэтому он может заявить вычет только на 120 000 руб., а оставшиеся 10 000 руб. учесть нельзя.

Итого: вернуть можно только 15 600 руб., именно столько налога уплачено за 2025 год.

Что следует учесть

Важно обратить внимание на несколько изменений, которые произошли в 2025 году и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2025 года. Они повлияют и на размер вычета, и на алгоритм оформления процедуры.

Обновление перечня спортивных организаций и ИП. Вычет оформляется в том случае, если организация или ИП, оказывающие услуги, находятся в специальном списке. Этот список каждый год обновляется. Посмотреть список на 2025 год.

Использование справки для подтверждения расходов. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389 значительно упростил процедуру. Начиная с расходов, понесенных с 1 января 2024 года, достаточно вместо нескольких документов, подтверждающих право на вычет, использовать справку. Ее форма утверждена Приказом ФНС РФ от 18.10.2023 N ЕД-7-11/756@.

Скачать справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган

Предзаполненной заявление на получение вычета. В некоторых случаях справка не потребуется — если ИП или спортивная организация представила сведения о расходах на услуги налоговой напрямую. Тогда информация о поступивших расходах появится в личном кабинете налогоплательщика. Достаточно только утвердить предзаполненное заявление.

Разные способы оформления вычета. Налоговый вычет можно оформить:

• через налоговую инспекцию — лично, по месту жительства или через личный кабинет на сайте ФНС;
• через работодателя.

Получение вычета при обращении в налоговую инспекцию

Шаг 1. Соберите документы, подтверждающие расходы

За доходы до 2023 год потребуются документы, подтверждающие фактические расходы на оплату спортивной услуги:

• копия договора на оказание услуг;
• копии кассовых чеков (могут быть представлены как в бумажном, так и в электронном виде).

Для вычета за 2024 и 2025 годы достаточно вместо документов, подтверждающих фактические расходы на спорт, представить справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг.

Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ

Заявить о спортивном вычете в 2026 году можно с помощью декларации по форме 3-НДФЛ за 2025 год (можно скачать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС). Представить заполненную декларацию и копии подтверждающих документов нужно в налоговый орган по месту жительства.

Декларация 3-НДФЛ проверяется инспекцией в течение трех месяцев. Если все хорошо, то по заявлению налогоплательщика в течение месяца производится возврат средств.

Получение вычета через работодателя

В целях экономии времени можно оформить вычет через работодателя. Он временно перестанет удерживать 13% из зарплаты. В этом случае вернуть часть затрат можно будет в течение 2026 года, не дожидаясь его окончания.

Получение вычета через работодателя

Шаг 1. Соберите комплект документов

Вам потребуются:

• комплект документов, подтверждающих право на получение вычета по произведенным расходам (копия договора на оказание услуг, кассовый чек), а начиная с расходов с 1 января 2024 года — справка об оплате услуг.
• заявление на получение уведомления о праве на вычет с приложением копий подтверждающих документов (представляется в налоговый орган по месту жительства).

Шаг 2. Подайте заявление о подтверждении права на вычет

Заявление подается по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@.

Шаг 3. Дождитесь уведомления

После получения в налоговом органе уведомления о праве на вычет нужно представить его работодателю.

Право на получение социального налогового вычета подтверждается налоговиками в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов. На основании уведомления работодатель перестанет удерживать НДФЛ из суммы выплачиваемых сотруднику доходов.

Обратите внимание: вычет одобрят, если в момент приобретения абонемента спортивная организация и оплаченные услуги были включены в перечень, утвержденный правительством.

Многие активно пользуются личным кабинетом налогоплательщика-физлица на сайте ФНС, там можно быстро заполнить декларацию и заявление для налогового агента, у которого планируется получать налоговый вычет.

Упрощенный порядок получения налогового вычета на спорт

Налогоплательщики могут получать налоговый вычет на спорт, как и другие социальные вычеты, в проактивном режиме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Как подтверждается право на вычет

Право подтверждается сведениями, имеющимися в распоряжении налоговых органов. Данные предоставляют физкультурно-спортивные организации, индивидуальные предприниматели, оказывающие соответствующие услуги и находящиеся в списке Минспорта. Информация передается в электронном виде, если у поставщика услуг есть для этого техническая возможность.

Информация о расходах, подтверждающих право на вычет, появляется в «Личном кабинете налогоплательщика» в течение 20 рабочих дней с момента подачи сведений в налоговый орган.

Как формируется заявление

Если у налогоплательщика есть право на вычет, налоговый орган готовит предзаполненное заявление для утверждения. Сроки его формирования зависят от даты поступления сведений:

Когда поступили сведения	Срок формирования предзаполненного заявления
До 25 февраля	До 20 марта текущего года
После 25 февраля	В течение 20 рабочих дней с даты их получения

Как применяется упрощенный порядок

Упрощенный порядок распространяется на расходы, понесенные с 1 января 2024 года. Данные, поступившие в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшие проверку, — основание для формирования первого предзаполненного заявления в 2025 году. Это заявление будет доступно в «Личном кабинете налогоплательщика».

До появления предзаполненного заявления никаких действий от налогоплательщика не требуется.

Актуальная форма заявления для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке утверждена Приказом ФНС РФ от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@ и применяется с 1 января 2025 года.

Какие нюансы учесть

Вычет на спорт предоставляется только в год, когда услугами воспользовались. Этим социальный вычет отличается от имущественного, связанного с приобретением жилья: такой вычет не ограничен сроками, его можно получать во все последующие годы, пока не выберешь сумму налогового вычета.

Дополнительные документы для оформления вычета на ребенка. В этом случае нужно приложить документы, подтверждающие родство.

Очередность в получении вычетов. Если вы хотите в одном году заявить на получение и имущественного, и социального вычета, то в первую очередь лучше начать с социального вычета, так как его перенести нельзя.

Социальный вычет за спорт расширят на членов семьи в 2026 году

Согласно документам, сопровождающим проект федерального бюджета на 2026–2027 годы, действие налогового вычета за занятия спортом планируется расширить, пишет газета «Известия». Предполагается, что оформить этот социальный вычет можно будет не только за собственные расходы и занятия несовершеннолетних детей, но также за родителей и супругов.

Это значит, что налогоплательщик сможет вернуть часть уплаченного НДФЛ за оплату абонементов или тренировок своих близких, если занятия проходят в организациях, включенных в официальный перечень Минспорта.

Инициатива направлена на поддержку семей и стимулирование здорового образа жизни, а также расширение возможностей налоговой социальной поддержки граждан.